손익통산이란? 번 돈과 잃은 돈을 합쳐서 세금 매기는 법

손익통산이란 무엇인가

손익통산은 같은 과세기간 동안 발생한 여러 투자 건의 이익과 손실을 합산해, 순이익에 대해서만 세금을 부과하는 과세 방식을 말합니다.

만약 손익통산이 적용되지 않는다면 이익이 난 종목에만 세금을 매기고 손실이 난 종목의 손실은 전혀 인정받지 못해 실제 순손익보다 훨씬 많은 세금을 내야 하는 불합리가 발생할 수 있습니다.

국내 투자자의 해외주식 양도소득은 연간 매매로 발생한 모든 종목의 이익과 손실을 합산한 뒤, 순이익에서 기본공제 250만원을 차감한 금액에 대해 22%(지방소득세 포함) 세율로 과세됩니다.

예를 들어 A종목에서 1,000만원 이익, B종목에서 400만원 손실이 났다면 순이익은 600만원으로 통산되고, 여기서 기본공제 250만원을 뺀 350만원에 대해서만 세금이 부과됩니다.

국내 상장주식은 대주주가 아닌 일반 개인투자자의 양도차익에 대해 원칙적으로 비과세되기 때문에 손익통산 개념이 실질적으로 크게 작동하지 않는 반면, 해외주식은 양도소득세 과세 대상이라 손익통산이 세부담에 직접적인 영향을 미칩니다.

국내 상장주식 중 대주주 요건에 해당하거나 비상장주식을 거래하는 경우에는 별도의 양도소득세 규정이 적용되며 이때도 관련 손익통산 규정을 확인해야 합니다.

연말을 앞두고 평가손실이 난 종목을 의도적으로 매도해 손실을 확정시킨 뒤, 이를 다른 종목의 이익과 통산해 세금을 줄이는 전략을 택스로스 하베스팅이라고 합니다.

다만 손실 확정을 위해 매도한 종목을 계속 보유하고 싶다면 재매수 타이밍과 세법상 유의사항을 함께 점검해, 단순히 세금만을 위한 매매가 투자 전략 전체를 왜곡하지 않도록 주의해야 합니다.

구분	손익통산 적용
해외주식 양도소득	적용(연간 전체 종목 합산)
국내 상장주식(일반투자자)	양도차익 원칙적 비과세로 실익 제한적

동일 과세기간 동안 발생한 거래라면 원칙적으로 여러 증권사 계좌에 걸친 손익도 함께 합산해 통산할 수 있으며, 연말 정산 시 계좌별 손익 내역을 모두 취합해 신고해야 합니다.

해당 과세연도의 순손실이 발생한 경우 양도소득세 과세 대상 소득이 없으므로 세금은 부과되지 않지만, 이 손실을 다음 해 이익과 이월해서 통산할 수 있는지는 세법 규정을 별도로 확인해야 합니다.

국내 상장 해외 ETF나 역외펀드 등 과세 방식에 따라 통산 가능 여부가 달라질 수 있어, 투자 상품별 과세 체계를 사전에 확인하고 신고에 반영하는 것이 중요합니다.

5월 종합소득세(양도소득세) 신고 기간에 모든 거래 내역을 정확히 반영해 통산해야 하며, 일부 종목의 손실을 누락하면 실제보다 많은 세금을 낼 수 있어 신고 전 꼼꼼한 확인이 필요합니다.

손익통산이란에 대해 핵심 개념부터 계산법, 실전 활용까지 살펴보았습니다. 투자 판단에 참고하시되, 본 콘텐츠는 정보 제공을 목적으로 하며, 투자 조언에 해당하지 않습니다.

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